Convenios para evitar doble imposición y paraísos fiscales

Cátedra de derecho. Universidad para la Cooperación Internacional.


En dos partes, se desarrollará el cuarto modulo del curso de especialista en fiscalidad internacional de la Universidad para la Cooperación Internacional (UCI), que dará inicio en el mes de Agosto, entre el 10,17, 24 y 31 del mes, con los convenios para evitar doble imposición, para posteriormente analizar los paraísos fiscales. Este sería el cuarto mes del programa, diseñado por la Cátedra de derecho de la Institución, sin embargo, puede llevarse como curso libre, de ser necesario.

Los diferentes elementos que componen un Convenio para Evitar la Doble Imposición serán estudiados, conforme el modelo de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico; así como los lineamientos de imposición sobre las rentas de los Estados contratantes de un Convenio.

De igual manera se analizará el ámbito de aplicación de los Convenios para evitar la Doble Imposición, para ello se acudirá a conceptos medulares tales como residencia, establecimiento permanente, comercio electrónico entre otros.

Y finalmente, se hará un análisis minucioso de los métodos aplicables para eliminar la doble imposición con la descripción, operación y efectos de los mismos, así como las cláusulas que permitan una no discriminación, el intercambio de información mutua y la asistencia en cuanto a la recolección de los impuestos en distintas jurisdicciones.

Con los paraísos fiscales se pretende identificar los regímenes fiscales preferentes caracterizados por contar con una baja o nula imposición, así como las jurisdicciones en las cuales se desarrollan este tipo de regímenes tomando en consideración el espacio geográfico correspondiente.

Así mismo, se analizará los regímenes fiscales preferentes, con su relación directa en cuanto a normas de la OMC se refieren y entrar a conocer los países que la OCDE considera o cataloga según su listado como Paraísos Fiscales.

Se enfatizará en Convenios para evitar la Doble Imposición y a las normas anti-elusión aplicables tanto a personas físicas como a personas jurídicas. Además del tratamiento normativo que se le da a las inversiones en Paraísos Fiscales, básicamente direccionado a las participaciones directas e indirectas en los mismos.

Culminando con el análisis del objeto de una planificación fiscal, utilizando como parte de ella Paraísos Fiscales y las eventuales consecuencias jurídicas y tributarias que pudiesen tener u ocasionarle a las empresas que recurran a tal estructura, con el apoyo constante de ejemplos prácticos y actuales.

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